作者：瑞訊財(cái)務(wù)???來(lái)源：瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間：2022-04-08 09:28:23

【2022一般納稅人報(bào)稅流程(廣州一般納稅人如何做賬報(bào)稅)】一般納稅人需要報(bào)的稅較多，拿增值稅來(lái)和大家聊一聊。一般納稅人的增值稅申報(bào)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是以填寫(xiě)申報(bào)表的形式向稅務(wù)局提交你企業(yè)當(dāng)前的增值稅相關(guān)信息。一般納稅人增值稅報(bào)稅的形式較多，有上門(mén)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等，目前最方便的就是網(wǎng)上申報(bào)。

首先，一般納稅人報(bào)稅之前，我們需要清楚兩項(xiàng)內(nèi)容，一個(gè)是開(kāi)票數(shù)據(jù)，再一個(gè)就是抵扣數(shù)據(jù)。開(kāi)票數(shù)據(jù)也就是我們常說(shuō)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而抵扣數(shù)據(jù)就是進(jìn)項(xiàng)稅額了。

2022一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程：

一、開(kāi)票數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有經(jīng)營(yíng)往來(lái)，就會(huì)存在開(kāi)具發(fā)票的情況。新注冊(cè)的公司，稅務(wù)報(bào)到后做了稅種和票種核定、申請(qǐng)稅控后，就可以申請(qǐng)并開(kāi)具發(fā)票。然后在每個(gè)月的月初，根據(jù)開(kāi)票系統(tǒng)上個(gè)月的開(kāi)票數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)來(lái)填寫(xiě)納稅報(bào)表，詳細(xì)步驟如下：

在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行月度統(tǒng)計(jì)查詢——選擇上月的開(kāi)票信息——打印開(kāi)票匯總情況作為項(xiàng)稅額匯總表附在會(huì)計(jì)憑證后并進(jìn)行備案

備注：打印的匯總情況就是填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表1銷(xiāo)項(xiàng)稅的主要來(lái)源。

2、消項(xiàng)核對(duì)

消項(xiàng)核對(duì)是核對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)和【應(yīng)繳增值稅】-【銷(xiāo)項(xiàng)稅額】的差異，常見(jiàn)的差異包含了：

賬務(wù)錯(cuò)誤、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、發(fā)票誤作廢、開(kāi)票未做收入、未開(kāi)票收入、.視同銷(xiāo)售。

備注：上述六種差異都是合理的，但是在天禧增值稅申請(qǐng)報(bào)表的時(shí)候，應(yīng)該以導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，而對(duì)于差異的金額，需要在申報(bào)后再做賬務(wù)調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。

二、抵扣數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

日常，我們接觸最多的抵扣數(shù)據(jù)，就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣（進(jìn)項(xiàng)稅），詳細(xì)步驟如下：

登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站——點(diǎn)擊【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】——選擇【抵扣勾選】，選擇當(dāng)月需要認(rèn)證的發(fā)票，點(diǎn)擊【提交】——點(diǎn)擊【匯總統(tǒng)計(jì)】——點(diǎn)擊【申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)】

2、進(jìn)項(xiàng)核對(duì)

進(jìn)項(xiàng)核對(duì)是核對(duì)抵扣明細(xì)和賬上【應(yīng)繳增值稅】-【進(jìn)項(xiàng)稅額】的差異，常見(jiàn)的差異包含了：

賬務(wù)錯(cuò)誤、抵扣少了（漏認(rèn)證）、抵扣多了（抵扣了不該抵扣的）

一般納稅人如何做賬報(bào)稅：

購(gòu)進(jìn)貨物：借：庫(kù)存商品等科目，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。銷(xiāo)售貨物：借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。增值稅是根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)申報(bào)的，附加稅根據(jù)增值稅填寫(xiě)申報(bào)，所得稅根據(jù)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)。

抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前。所得稅為15日以前，一般納稅人可以通過(guò)稅控盤(pán)進(jìn)行抄報(bào)稅處理?；蛘咧苯尤マk稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

納稅申報(bào)：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里進(jìn)行繳款申請(qǐng)。清卡處理：在申報(bào)納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟，這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。